Патентная деятельность облагается ндс или нет

Важная информация на тему: "Патентная деятельность облагается ндс или нет". Мы собрали и подготовили полезную информацию по теме и предоставляем ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов, задавайте их нашим дежурным юристам.

Содержание

Патентная деятельность облагается ндс или нет

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ИП, применяя в отношении деятельности по розничной торговле патентную систему налогообложения, в отношении оптовой торговли применяет общую систему налогообложения.
Как организовать раздельный учет НДС при совмещении патентной и общей системы налогообложения?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

26 ноября 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Уплачивается ли ндс при патентной системе

Правда, возможно, скоро этот недостаток можно будет вычеркнуть. Законодатели думают над тем, чтобы предоставить такую возможность предпринимателям. Преимущества патентной системы Первым и, пожалуй, главным преимуществом патентной системы является освобождение от уплаты некоторых налогов и, как следствие, снижение налоговой нагрузки ИП. Напомним, согласно пунктам 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении «патентных» видов деятельности);
  • налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении «патентных» видов деятельности);
  • НДС (за исключением трех случаев, указанных во врезке).

При патенте платят ндс?

  • НДФЛ, если деятельность облагается по патенту;
  • налог на имущество, которое используется при ПСН;
  • НДС.

Оплата патента Подтверждением применения ПСН является патент, который выдается на основании заявления ИП.

Платят ли ндс на патентной системе налогообложения?

Третий — при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ, а именно: — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности): договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Также к плюсам приобретения патента можно отнести отсутствие обязанности подавать в налоговые органы декларацию по патентной системе налогообложения (ст.
346.53 НК РФ). По сути, налогоплательщику необходимо только два раза за налоговый период обратиться в налоговую инспекцию: — для того, чтобы подать заявление о переходе на патентную систему; — чтобы забрать патент. Кроме того, для большинства индивидуальных предпринимателей, применяющих патент и производящих выплаты наемному персоналу, установлены пониженные тарифы страховых взносов до 2018 года.

Ип: недостатки и преимущества патентной системы

Первый — для того, чтобы подать заявление о переходе на патентную систему, второй — чтобы забрать патент. Кроме того, для большинства индивидуальных предпринимателей, применяющих патент и производящих выплаты физлицам, установлены пониженные тарифы страховых взносов до 2018 года.

Такие коммерсанты уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Об этом — статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Как видно, новый патентный спецрежим имеет как плюсы, так и минусы.

Уплата ндс при патенте

При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя. Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст.

346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ. То есть фактически полученный доход коммерсанта на сумму налога за патент не влияет.
Поэтому если реальный доход предпринимателя за налоговый период окажется больше потенциального, установленного законом субъекта РФ, то коммерсант останется в прибыли. А при отсутствии реального дохода предприниматель может смело не оплачивать второй платеж за патент (если патент получен на срок от шести месяцев до года). В этом случае он потеряет право на применение патентной системы с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Ип на патенте является ли плательщиком ндс

Главная — Статьи Введенная в действие в 2013 году патентная система налогообложения пока мало знакома предпринимателям, и, возможно, поэтому многие не торопятся покупать патент. Согласно статистике, приведенной на сайте ФНС России, по состоянию на 1 июля 2013 года было выдано всего 75 624 патента. При этом общее число зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей на ту же дату составляет 3 645 068. То есть коммерсанты, перешедшие на патентную систему, составляют всего 2%.

А если учесть, что один предприниматель может получить сразу несколько патентов, и того меньше. Далее мы подробнее рассмотрим все преимущества и недостатки патентной системы налогообложения и попробуем разобраться, кому же патент все-таки выгоден. Недостатки патента Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.

Какие налоги нужно платить на патентной системе налогообложения

Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата производится в следующем порядке:- 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;- 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Если налог не был уплачен в установленный срок, коммерсант считается утратившим право на применение патента. Таким образом, распределить налоговую нагрузку на период действия патента коммерсанту не удастся.

А ведь нельзя заранее сказать однозначно, заработает ли ИП за первые 25 дней «патентной» деятельности достаточную сумму для оплаты патента (или его 1/3 части).

Читайте так же:  Сдача смартфона в течении 14 дней

Псн: патентные ограничения

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для данного вида деятельности равен 1 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 29935). Базовая доходность — 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, исчисленный ЕНВД составляет 5295,38 руб. [7500 руб. × (1 чел. + 1 чел. + 1 чел.) × 1,569 × 1 × 15%]. Предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы без ограничений. Предположим, что страховые взносы ИП перечислял в декабре одной суммой. Значит, сумма ЕНВД, подлежащая уплате по итогам IV квартала 2013 года, равна нулю (5295,38 руб. – 35 664,66 руб.). Итого прибыль индивидуального предпринимателя после уплаты налогов и взносов равна 748 449,2 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 5295,38 руб. × 3 – 35 664,66 руб.).

При патенте платят ли ндс

Уплата страховых взносов Предприниматель на патентной системе должен платить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование: со своих доходов (п. Налоги и взносы ИП на патенте Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей. Если все условия применения ПСН бизнесменом соблюдены, он может обратиться в ФНС и подать документы для получения патента ИП, включая заявление в установленной форме. Минимальный срок, на который выдается такой документ, составляет 1 месяц, максимальный – 1 год. Срок действия патента ИП вправе выбрать самостоятельно. Патентная система налогообложения для ИП (нюансы) Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб.

[3]

Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены и для отдельных видов предпринимательской деятельности:

  • при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.

Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п.

НДС в смете при Патентной системе налогообложения


Как рассчитать НДС в смете при патентной системе налогообложения?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста мы занимаемся кап.ремонтом кровли.У нас патент.Возмещение НДС при ПСН при составлении сметы рассчитывается так же как при УСН доходы или нет? Если нет, то как?

Применение патентной системы налогообложения (ПСН), в соответствии с п. 10, 11 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ, так же как и упрощенной системы налогообложения (УСН), освобождает от обязанности по уплате ряда налогов, а именно налогов на: доходы физических лиц, на имущество физических лиц и НДС (с оговорками для некоторых случаев, в которых НДС подлежит к оплате).

Если предприятие или индивидуальный предприниматель не являются плательщиками НДС (по причине применения ПСН или УСН) и не выставляют его отдельно в смете, то следует включать в смету компенсацию НДС на материалы.

Метод расчета компенсации НДС на материалы при этом не изменяется, так как его суть — выделение из сметной стоимости затрат на материалы.

Вы можете ознакомиться методом расчета компенсации НДС у нас на сайте — смета при УСН.

Вопрос: Освобождаются ли в РФ от НДС патентные пошлины, в том числе оплачиваемые в иностранные патентные ведомства? Возникает ли облагаемый НДС оборот в случае, когда услуги по патентованию изобретения за рубежом оказываются российской патентной организации зарубежной фирмой?

Освобождаются ли в РФ от НДС патентные пошлины, в том числе оплачиваемые в иностранные патентные ведомства? Возникает ли облагаемый НДС оборот в случае, когда услуги по патентованию изобретения за рубежом оказываются российской патентной организации зарубежной фирмой?

В соответствии с пп.4 п.4 ст.1 Федерального закона от 01.04.96 N 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» налогом не облагаются действия, выполняемые уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов.

Патентные пошлины, оплачиваемые в иностранные патентные ведомства, согласно ст.3 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» не являются объектами налогообложения и, следовательно, не облагаются НДС.

В соответствии с п.9 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» местом реализации услуг, оказываемых иностранной фирмой российской патентной организации по патентованию изобретения за рубежом, для целей налогообложения признается место осуществления экономической деятельности этой иностранной фирмы.

Учитывая изложенное, обороты по реализации услуг иностранной фирмы налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Инспектор налоговой службы I ранга

28 января 2000 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

Освобождение от уплаты налогов

Предприниматель на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

  • НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);
  • налога на имущество физических лиц (только в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система, за исключением имущества, с которого налог платят с кадастровой стоимости);
  • НДФЛ (только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения).

Это следует из пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

При этом следует отметить следующие особенности в части НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

В период применения патентной системы налогообложения предприниматель может получать доходы по обязательствам предыдущих периодов, в которых он применял другую систему налогообложения. Такие доходы по названному выше основанию от НДФЛ не освобождаются, даже если предприниматель продолжает вести тот же вид деятельности, что и ранее (письмо Минфина России от 21 января 2013 г. № 03-11-12/06). Кроме того, не освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности на патентной системе (письмо Минфина России от 18 июля 2013 г. № 03-04-05/28293).

Предприниматель может использовать в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система, имущество из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

В отношении такой недвижимости платить налог на имущество физических лиц предприниматель обязан.

Это следует из положений пункта 2 статьи 346.43, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Обязанности налогового агента

Переход на патентную систему не освобождает предпринимателя от исполнения обязанностей налогового агента:

  • по НДС (ст. 161 НК РФ);
  • по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Это следует из положений пункта 12 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  Приказ об ответственном за газовую котельную предприятия

Уплата страховых взносов

Предприниматель на патентной системе должен платить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование:

  • со своих доходов (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • с доходов, выплачиваемых наемному персоналу (п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Причем в последнем случае для предпринимателей установлены пониженные тарифы страховых взносов . Их могут применять все предприниматели, кроме тех, которые занимаются:

  • сдачей в аренду собственных помещений (дач, земельных участков);
  • розничной торговлей;
  • общественным питанием.

При осуществлении перечисленных видов деятельности предприниматель должен платить страховые взносы по общим тарифам .

Такой порядок предусмотрен пунктом 14 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов (как за себя, так и за наемных сотрудников) предприниматель не вправе, поскольку глава 26.5 Налогового кодекса РФ не предусматривает такой возможности (письмо Минфина России от 18 февраля 2013 г. № 03-11-11/72).

Облагается ли НДС патентная пошлина, уплачиваемая по заявкам и патентам на изобретения, полезные модели, промышленные образцы на основании ст.33 Патентного закона РФ?)

За совершение юридически значимых действий, связанных с патентом, взимаются патентные пошлины. Перечень действий, за совершение которых взимаются патентные пошлины, их размеры и сроки взимания устанавливаются Положением о пошлинах за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, регистрацию товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, предоставление права пользования наименованиями мест происхождения товаров, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.08.1993 N 793. В соответствии с данным Положением пошлины взимаются в том числе за подачу заявок на патент и регистрацию изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Согласно пп.»и» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» от НДС освобождаются все виды патентных пошлин и сборов. Таким образом, стоимость пошлин за подачу заявок и регистрацию изобретений, полезных моделей, промышленных образцов НДС не облагается.
Подписано в печать Е.Тимохина

10.08.2000 «АКДИ «Экономика и жизнь», 2000, N 8(16

Предприятие приобрело патент. Права ли налоговая инспекция, считая, что данная операция облагается НДС, а льгота предоставляется исключительно по платежам, связанным с регистрацией договора и выдачей патента?

В данном случае ГНИ неверно понимает п.п.»к» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» N 1992-1. Именно патентно-лицензионные операции (кроме посреднических), связанные с объектами промышленной собственности, освобождаются от НДС,то есть средства, уплаченные за приобретение патента, налогом не облагаются. А что касается средств, уплаченных за регистрацию и получение патента у соответствующего органа, то они также не облагаются НДС, так как в соответствии с п.п.»и» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» действия, выполняемые уполномоченными на то органами, в данном случае «Роспатент», за которые взимается государственная пошлина, также, являются операциями, освобожденными от НДС.
07.02.95 К.Б.Песня-Прасолов,

При патенте платят НДС?

Вопрос

ИП на патенте (изготовление мебели)

Пришло требование из налоговой о том, что со всех поступлений на р/с от организаций ИП должен уплатить НДС., объясняют это тем, что ИП на патенте (изготовление мебели) может оказывать услуги только населению, а население это физ лица.

Сам ИП организациям с/ф не выставлял.

Правомерно ли они выставили требование. Как избежать уплаты НДС?

Ответ

Нельзя дать общий и однозначный для всех патентных видов деятельности ответ на вопрос, относятся ли они к услугам для юридических лиц и подлежит обложению НДС, если не относится.

Минфин рассуждает следующим образом. В своих разъяснениях он нередко отмечает, что гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не установлено ограничений в части оказания услуг, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ, по заказам юридических лиц. Тем не менее (даже с точки зрения Минфина) это не означает, что все указанные в данной норме виды деятельности действительно могут применяться в рамках патента и в отношении юридических лиц.

Анализ различных разъяснений ведомства по этому поводу позволяет нам назвать два условия, при выполнении которых это возможно: вид деятельности должен быть прямо и дословно поименован в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и в ОКУН или ОКВЭД. Минфин подтверждает сказанное в отношении следующих видов деятельности:

Список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСНО, довольно широк. Лишь о части из них Минфин высказал мнение, можно ли в рамках патента оказывать услуги и юридическим лицам. Все соответствующие разъяснения ведомства, которые имели место на дату выхода статьи, мы привели в ней.

Общая позиция чиновников — клиентом у ИП на патенте может быть и юридическое лицо. Но данную позицию надо учитывать с осторожностью.

Внимательно надо относиться и к виду деятельности, который прямо не указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а является элементом какой-либо группировки видов деятельности. Желательно, чтобы его наименование все-таки присутствовало в ОКУН или ОКВЭД.

Если у ип патент он может работать с ндс

При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя. Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ. То есть фактически полученный доход коммерсанта на сумму налога за патент не влияет. Поэтому если реальный доход предпринимателя за налоговый период окажется больше потенциального, установленного законом субъекта РФ, то коммерсант останется в прибыли. А при отсутствии реального дохода предприниматель может смело не оплачивать второй платеж за патент (если патент получен на срок от шести месяцев до года). В этом случае он потеряет право на применение патентной системы с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

При патенте платят ндс?

Ип: недостатки и преимущества патентной системы

Например, если ИП на УСН по итогам отчетного периода получил доход 150 млн рублей и более. При ЕНВД одним из критериев служит размер помещения, в котором осуществляется розничная торговля или реализация услуг общепита.

Вернемся к случаю, когда спецрежимник выставил счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя. Надо сказать, такое случается часто, и причина порой заключается в том, что ИП не осознает последствий.

Нужно запомнить простое правило: выставил счет-фактуру с НДС — уплати сумму налога в бюджет. Сделать это придется даже в том случае, если счет-фактура выставлена при реализации товаров и услуг, которые в соответствии с законодательством не облагаются этим налогом.

Ип на патенте: можно работать с юрлицами или нет

И будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения. При этом суммы налогов за этот период необходимо исчислить и уплатить как вновь зарегистрированному ИП.

Могут ли ип работать с ндс? ип с ндс — плюсы и минусы. какие налоги платит ип

Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата производится в следующем порядке:- 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;- 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода. Если налог не был уплачен в установленный срок, коммерсант считается утратившим право на применение патента. Таким образом, распределить налоговую нагрузку на период действия патента коммерсанту не удастся. А ведь нельзя заранее сказать однозначно, заработает ли ИП за первые 25 дней «патентной» деятельности достаточную сумму для оплаты патента (или его 1/3 части).

Читайте так же:  Обмен и возврат мужских трусов

Как ип может работать с ндс в 2018 году

От уплаты аналогичных налогов освобождаются ИП, применяющие «упрощенку» и «вмененку». Как видно, купив патент, получить освобождение можно лишь от уплаты некоторых налогов.

Однако это все же лучше, чем ничего. Вторым преимуществом патентной системы является незначительная ставка налога. Она составляет всего 6% (ст. 346.50 НК РФ). В сравнении с другими налоговыми режимами эта ставка является минимальной.

Такая же ставка установлена только в отношении УСН с объектом налогообложения доходы. При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя. Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ.

Ип на патенте является ли плательщиком ндс

Итого прибыль индивидуального предпринимателя после уплаты налогов и взносов равна 748 449,2 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 5295,38 руб. × 3 – 35 664,66 руб.). Как видно из примера, налоговая нагрузка при применении патентной системы, ЕНВД и УСН (объект налогообложения — доходы) примерно одинаковая.

При этом, напомним, что в настоящее время ИП на патенте не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы. Если им предоставят такое право, то налоговая нагрузка при патенте будет наименьшая.

Видео (кликните для воспроизведения).

И все же, рассмотренный пример не является показательным. И в каждом конкретном случае предприниматель сам должен решить, какой режим налогообложения ему наиболее выгодно и удобно применять, исходя из условий и специфики осуществляемой деятельности.
Также данный платеж производится организациями, которые занимаются продажами. Впрочем, точно так же, как и предприниматели. Таким образом, если вы задумались, может ли ИП работать с НДС, ответ будет положительным. Вопрос в другом — при каких обстоятельствах и насколько это выгодно. Общая система Чтобы понять все это, придется познакомиться с разнообразными системами налогообложения.

И первый вариант, который только имеет место — это ИП на ОСНО. Данный вариант распространен в России, но он не всегда выгодный.

Общая система налогообложения — это тот вариант, что выбирается всеми предпринимателями по умолчанию. Вы будете работать по ней, если при регистрации в качестве ИП не был указан специальный режим. Пожалуй, данная система является самой полной в отношении уплаты налогов. Здесь мороки с ними будет более чем достаточно.

Если у ип патент он может работать с ндс

Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены и для отдельных видов предпринимательской деятельности: — при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли; — при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам. Напомним суть этого ограничения. Если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем «патентным» видам деятельности превысили 60 млн.

руб., ИП считается утратившим право на применение патента. То есть предпринимателю придется контролировать свои доходы. Для этого следует вести Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (Форма и порядок заполнения Книги учета доходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Внимание: при утрате права на применение патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента вновь перейти на патентную систему по тому же виду деятельности предприниматель вправе не ранее чем со следующего календарного года.
Их могут применять все предприниматели, кроме тех, которые занимаются: – сдачей в аренду собственных помещений (дач, земельных участков); – розничной торговлей; – общественным питанием. Такие коммерсанты уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%.

Об этом — статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Таким образом, новый патентный спецрежим имеет как свои плюсы, так и свои минусы.

При этом переход на патентную систему осуществляется в добровольном порядке, что дает предпринимателю право выбрать самостоятельно, какой налоговый режим для него более выгодный. Пример сравнения сумм налогов, которые предпринимателю придется заплатить на разных системах налогообложения при одинаковых исходных данных Индивидуальный предприниматель Л.И. Коровкин оказывает населению услуги по ремонту жилья и других построек в Санкт-Петербурге.

Платят ли НДС на патентной системе налогообложения?

До перехода на ПСН в акте и договоре указывал НДС не облагается на основании УСН.Работаю с юр.лицами. А сейчас как?

На патентной системе налогообложения, также, как и на упрощенной, НДС не платят. Соответственно, вы можете писать в актах и договорах то же самое, только заменить УСН на ПСН.

Популярное:

Регистрация бизнеса:

Спец.предложения 1С:

Популярное:

[2]

Регистрация бизнеса:

Спец.предложения 1С:

  • Регистрация ООО/ИП
    • Регистрация ООО
      • Регистрация ООО в 2019 году
      • Полная инструкция по регистрации ООО
      • Форма Р11001: правила и примеры заполнения
      • Образцы документов для регистрации ООО
      • Примеры заполнения документов
      • Регистрация ООО через МФЦ
    • Регистрация ИП
      • Регистрация ИП в 2019 году
      • Полная инструкция по регистрации ИП
      • Форма Р21001: правила и примеры заполнения
      • Образцы документов для регистрации ИП
      • Деятельность ИП – ответы на ваши вопросы
      • Сколько стоит открыть ИП в 2019 году
    • Полезное
      • ИП или ООО — что выгоднее?
      • Подготовка документов в бесплатном сервисе
      • Как открыть расчетный счет
    • Налоги
      • Налоги ООО
      • Налоги ИП
      • Взносы ИП
      • Налоговые каникулы ИП
    • Виды деятельности
      • Всё про ОКВЭД
      • ОКВЭД по типу бизнеса
    • Бесплатная регистрация
      • Подготовка документов для регистрации ООО/ИП
      • Подготовка трудового договора с руководителем
    • Бесплатные консультации
      • Консультация по регистрации бизнеса
      • Консультации по кодам ОКВЭД
      • Консультация по налогообложению
      • Консультация по открытию расчетного счета
    • Платная регистрация
      • Регистрация ООО «под ключ»
      • Юридический адрес
      • Регистрация ИП «под ключ»
    • 2019 Все права защищены.

      Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

      Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
      к сервисам для бизнеса, комментариям
      и консультациям.

      Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

      НДС при продаже исключительных прав на товарный знак: инструкция для бухгалтера

      Российская организация, плательщик НДС, является правообладателем двух товарных знаков и планирует заключить сделки по передаче исключительных прав на их использование по лицензионным договорам в адрес российской Организации и иностранной компании (Индия). Поскольку Организация является плательщиком НДС, перед ней встал вопрос, как не ошибиться при исчислении НДС, а именно, есть ли разница в порядке определения налоговой базы по предполагаемым сделкам, учитывая тот факт, что по одной сделке покупателем выступает российская компания, а в другом случае-иностранец?

      Забегая вперед, отметим, что решение по этим ситуациям будет совершенно разное. Попробуем вместе разобраться и понять, почему так происходит.

      Общие правила для всех

      Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен статьей 148 НК РФ.

      В этой связи в рассматриваемом случае следует обратить внимание на то, что передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав в целях статьи 148 НК РФ относится к услугам (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» (п. 9)).

      Поэтому при определении места реализации исключительных прав на использование товарного знака (знаков) необходимо использовать нормы ст. 148 НК РФ.

      Покупатель — российская компания

      При этом местом осуществления деятельности покупателя услуг считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя указанных услуг на основе государственной регистрации организации. Поэтому местом реализации услуг по передаче исключительных прав на использование товарного знака в адрес российской компании будет являться территория РФ.

      Напомним читателю о том, что право планируется передавать в рамках лицензионного договора, а поскольку речь идет о НДС, то в этой связи следует обратиться к ст. 149 НК РФ. Указанной нормой установлен перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС.

      Так в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

      Из буквального прочтения пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ следует, что освобождение от уплаты НДС при передаче прав на использование товарного знака по лицензионному договору данным подпунктом не предусмотрена. На это указывает и Минфин России в своих Письмах от 27.10.2017 № 03-07-11/70530, от 30.11.2011 № 03-07-11/330.

      Поэтому, учитывая нормы закона, а также разъяснения контролеров, делаем вывод, что операции по передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору в адрес российской компании подлежат налогообложению НДС, а налоговая база, при этом, определяется с учетом особенностей, установленных ст. 155 НК РФ (п. 1 ст. 153 НК РФ). Другими словами ст. 153 НК РФ нас отсылает к ст.155 НК РФ.

Следовательно, российская организация обязана исчислить НДС по сделке с российским контрагентом, поскольку освобождение от уплаты НДС при передаче прав на использование товарного знака по лицензионному договору пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не предусмотрено. При этом налоговая база должна быть определена исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных имущественных прав.

Читайте так же:  Поиск человека по инн физического лица

Реализация в адрес иностранца (Индия)

Поскольку второй контракт предполагается заключить с иностранным покупателем (Индия), то местом реализации услуг по передаче российской организацией в соответствии с лицензионным договором исключительных прав на торговый знак территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС у российской компании —продавца (Письмо ФНС России от 13.08.2014 № ГД-4-3/[email protected] «О налоге на добавленную стоимость» ).

Таким образом, в ситуации, когда происходит передача прав на использование товарного знака по лицензионному договору в адрес иностранной компании (Индия), объекта налогообложения НДС у продавца не возникает, поскольку покупатель (Индия) не осуществляет деятельность на территории РФ, а территории РФ не является местом реализации такого рода услуг.

Патентная деятельность облагается ндс или нет

Ип на патенте платим ндс

Третий минус патентной системы налогообложения — это ограничение по средней численности наемных работников. Как избежать уплаты НДС? Нельзя дать общий и однозначный для всех патентных видов деятельности ответ на вопрос, относятся ли они к услугам для юридических лиц и подлежит обложению НДС, если не относится. Анализ различных разъяснений ведомства по этому поводу позволяет нам назвать два условия, при выполнении которых это возможно: вид деятельности должен быть прямо и дословно поименован в п.

2 ст. 346.43 НК РФ и в ОКУН или ОКВЭД. Минфин подтверждает сказанное в отношении следующих видов деятельности: Общая позиция чиновников — клиентом у ИП на патенте может быть и юридическое лицо.

Нет, уплачивать НДС в бюджет предпринимателю в данном случае не нужно. Налоговые санкции предпринимателю в таком случае также не грозят. Однако ему следует направить в адрес заказчика сообщение, что в соответствующем платежном поручении сумма НДС выделена ошибочно.

е. у нас 2 варианта действий: 1. Определить себя в личном кабинете, как частное лицо и не указывать ИНН, но. тогда стоимость услуг увеличивается.

07 Февраля 2019, 17:44 Наталья, г. 1. Определить себя в личном кабинете, как частное лицо и не указывать ИНН, но… тогда стоимость услуг увеличивается.

Минфин подтверждает сказанное в отношении следующих видов деятельности: Общая позиция чиновников — клиентом у ИП на патенте может быть и юридическое лицо.

Патентная система налогообложения в 2019 году (нюансы)

Он устанавливается местными властями на региональном уровне.

Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов. Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент. Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2019 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев.

Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей.

[1]

Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей.

Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П.

А. на 5 месяцев 2019 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Ндс при патентной системе

Индивидуальный предприниматель применяет ПСН (патент).

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье

«Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

Патентная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД.

Есть вопрос: фирма находится на УСН, но продает клиентам с НДС.

Имеет ли право такая фирма продавать с НДС — нужна ссылка. Могут ли брать НДС в зачет те….

Если нет, то как? Если предприятие или индивидуальный предприниматель не являются плательщиками НДС (по причине применения ПСН или УСН) и не выставляют его отдельно в смете, то следует включать в смету компенсацию НДС на материалы.

Читайте так же:  Ипк для выхода на пенсию

Метод расчета компенсации НДС на материалы при этом не изменяется, так как его суть — выделение из сметной стоимости затрат на материалы. Вы можете ознакомиться методом расчета компенсации НДС у нас на сайте — смета при УСН. Какие налоги нужно платить на патентной системе налогообложения Предприниматель, который перешел на патент, освобождается от уплаты (п.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей; 2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).

Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.

Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ). Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги.

При патенте платят НДС?

ИП на патенте (изготовление мебели) Пришло требование из налоговой о том, что со всех поступлений на р/с от организаций ИП должен уплатить НДС., объясняют это тем, что ИП на патенте (изготовление мебели) может оказывать услуги только населению, а население это физ лица.

Сам ИП организациям с/ф не выставлял.

2 ст. 346.43 НК РФ, а является элементом какой-либо группировки видов деятельности. Желательно, чтобы его наименование все-таки присутствовало в ОКУН или ОКВЭД.

При патенте платят ли ндс

Есть вопрос: фирма находится на УСН, но продает клиентам с НДС.

Имеет ли право такая фирма продавать с НДС — нужна ссылка.

Для многих контрагентов, в том числе крупных иностранных, одним из обязательных условий ведения бизнеса является применение НДС.

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс.

рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы: Налоговые каникулы Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах: Расчет стоимости патента Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Как его получить? Почему могут отказать?

  1. неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
  2. имеются долги по оплате предыдущего.
  3. предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов. Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента.

Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п.

2 ст. 346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Это следует из положений пункта 12 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Освобождение от уплаты налогов Предприниматель на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты: Это следует из пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Бухгалтерские и юридические услуги

Получите консультацию по вашему вопросу! ИП на патенте (изготовление мебели) Пришло требование из налоговой о том, что со всех поступлений на р/с от организаций ИП должен уплатить НДС.

объясняют это тем, что ИП на патенте (изготовление мебели) может оказывать услуги только населению, а население это физ лица. Сам ИП организациям с/ф не выставлял.

Правомерно ли они выставили требование. Как избежать уплаты НДС? Нельзя дать общий и однозначный для всех патентных видов деятельности ответ на вопрос, относятся ли они к услугам для юридических лиц и подлежит обложению НДС, если не относится.

Общая позиция чиновников — клиентом у ИП на патенте может быть и юридическое лицо. Но данную позицию надо учитывать с осторожностью. Внимательно надо относиться и к виду деятельности, который прямо не указан в п.

2 ст. 346.43 НК РФ, а является элементом какой-либо группировки видов деятельности.

Желательно, чтобы его наименование все-таки присутствовало в ОКУН или ОКВЭД.

ИП на патенте: можно работать с юрлицами или нет

4 февраля 43814 165 Автор: Шмидт Николай 43814 165 Итак, начнем с того, что откроем в НК РФ главу 26.5, посвященную ПСН, и внимательно прочитаем.

И что обнаружим? Что ничего про какие-либо запреты на работу с юрлицами в ней нет, отсутствуют и ограничения на расчеты по безналу.

Это действительно так. Означает ли это, что ИП на ПСН может иметь среди клиентов юрлиц? Здесь разобраться в ситуации поможет письмо Минфина № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г., в котором рассматривается вопрос о том, может ли ИП с деятельностью «розничная торговля», продавать товары юрлицам. Что видим в этом документе? Начнем с самой простой ситуации, когда в патенте, который получил ИП, вид деятельности указан точно так, как он прописан в перечне, содержащемся в НК РФ.

Вывод! Если деятельность, прописанная в патенте ИП, прямо поименована в перечне, содержащемся в гл.

26.5 НК РФ, то ИП на ПСН вправе работать с юрлицами.

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

Следует иметь в виду, что сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы, уплачиваемые с выплат работникам (в отличие от УСН, где такое уменьшение предусмотрено).

Видео (кликните для воспроизведения).

Патентная система налогообложения не предусматривает ограничения потенциального годового дохода размерами базовой доходности по ЕНВД, если вид деятельности по указанным налоговым режимам совпадает. Регламентация патентной системы налогообложения на уровне субъекта РФ Субъект РФ могут в своем законе увеличивать верхний предел дохода в 1 млн руб., установленный НК РФ для следующих видов деятельности: Начало и прекращение применения патентной системы Переход на патентную систему или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется ИП добровольно (ст. 346.45 НК РФ). Для перехода на патентную систему ИП подает в территориальный налоговый орган заявление в произвольной форме (рекомендованная ФНС форма № 26.5-1 скачать – см.

Источники


  1. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

  2. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.

  3. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
Патентная деятельность облагается ндс или нет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here