Пояснения по высокому удельному весу вычетов ндс

Важная информация на тему: "Пояснения по высокому удельному весу вычетов ндс". Мы собрали и подготовили полезную информацию по теме и предоставляем ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов, задавайте их нашим дежурным юристам.

Примерная форма пояснений о высоком удельном весе вычетов НДС (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Бланк (угловой штамп) организации,

[ дата, регистрационный номер ]

Руководителю [ наименование налогового органа ]

от [ наименование организации-налогоплательщика ]

Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС

В ответ на требование N [ значение ] от [ число, месяц, год ] о представлении пояснений [ наименование организации ] ИНН [ значение ], ОКПО [ значение ], ОГРН [ значение ] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [ значение ] квартал [ значение ] года:

— общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 118 раздела 3) составляет [ сумма ] тыс. руб.;

— общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 190 раздела 3) [ сумма ] тыс. руб.;

— доля налогового вычета НДС составляет [ значение ] %.

Высокий удельный вес вычетов НДС в [ значение ] квартале [ значение ] года вызван следующими факторами:

— [ указать имеющиеся факторы на основании проведенного анализа ].

Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

— уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;

— увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т. ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т. п.

Сумма налоговых вычетов обоснована и документально подтверждена.

[ Наименование организации ] реализует конкретные мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получении максимальной прибыли предприятия и снизить удельный вес налоговых вычетов:

— [ указать имеющиеся факторы ].

Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

— активные поиски новых заказчиков;

— работа по расширению сети платежеспособных покупателей;

— разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь;

— работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.

Копии книги покупок и книги продаж за [ значение ] квартал [ значение ] г. прилагаются.

[ Должность, подпись, инициалы, фамилия ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

[3]

Примерная форма пояснений о высоком удельном весе вычетов НДС

Разработана: Компания «Гарант», июнь 2014 г.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

В Налоговом кодексе РФ конкретно не указано, каким должен быть ответ на требование пояснения по НДС. Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395. В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по НДС. О том, как избежать ошибок при оформлении пояснения вычетов по НДС и общении с налоговой службой, — в материале PPT.ru.

Требование о предоставлении пояснений по НДС

Статьей 88 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налоговой инспекции по результатам камеральной проверки декларации и других документов, в которых содержится информация о налоге на добавленную стоимость и вычетах налогоплательщика за отчетный период, истребовать пояснения к декларации по НДС. Таким правом проверяющие пользуются в тех случаях, когда в отчете не сошлись контрольные показатели или сведения в разных учетных документах разошлись между собой. Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС.

Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/[email protected]

Налоговым законодательством определено, что плательщик должен в течение 5 рабочих дней (статья 6.1 НК РФ) предоставить в орган ФНС ответ на требование пояснений по НДС к декларации. Примечательно, что в кодексе нет конкретного указания на момент начала отсчета этого срока. Сами налоговики считают, что за эту дату следует принимать день фактического получения запроса. Об этом сказано в письме ФНС № ЕД-4-15/19395, а также в самой форме документа. На практике эта норма применима только к бумажной форме документа, поскольку при получении запроса от ФНС в электронной форме, налогоплательщик, в силу статьи 23 НК РФ, обязан направить в ответ квитанцию по каналам ТКС через оператора ЭДО о том, что документ был получен. Сделать это нужно не позднее, чем через 6 дней после получения требования о предоставлении пояснений НДС 2016. Поэтому налогоплательщик должен направить ответ раньше, чем подтвердить факт получения им запроса. Парадокс, но с налоговиками в мелочах лучше не спорить. Ведь далеко не факт, что при возникновении спора по срокам и обращении в суд мнение налогоплательщика совпадет с мнением арбитров. Тогда как ФНС свое мнение уже высказала довольно неоднозначно.

Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме. Хотя чиновники предусмотрительно разработали образец пояснений по НДС, которым, при желании, можно воспользоваться.

Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений. Каждая таблица посвящена отдельному поводу, к примеру есть пояснения высокого удельного веса НДС.

Прежде, чем заполнять документ, к нему необходимо написать вводную записку. В ней указывается кем и за какой налоговый период дан ответ на пояснения налоговой по НДС, а также приводится количество листов документа и номер корректировки. Как это сделать, указано ниже.

Кроме того, перед составлением документа необходимо понять суть того, что хочет ФНС. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. В письме налоговая служба приводит расшифровку кодов ошибок в декларации и учетных документах.

Код ошибки 1 означает, что:

  • в налоговой декларации контрагента отсутствует запись об операции;
  • контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость за аналогичный период; в налоговой декларации контрагента приведены нулевые показатели;
  • ошибки, допущенные в отчете, не дают возможности идентифицировать счет-фактуру и сопоставить ее с данными декларации контрагента.
Читайте так же:  Нет денег для оплаты кредитов что делать

В этом случае налогоплательщик должен заполнить разделы предоставления пояснения по НДС 2016, приведенные ниже.

Код ошибки 2 означает, что данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации за отчетный период имеют расхождения. Это может случиться, если к вычету была принята сумма налога на добавленную стоимость по авансовым счетам-фактурам, исчисленным ранее. В этом случае необходимы пояснения по НДС по авансам.

Код ошибки 3 означает, что данные по операциям между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации, предоставленной в налоговый орган, не соответствуют друг другу. Так может произойти, к примеру, при занесении в декларацию сведений о посреднических операциях налогоплательщика.

И, наконец, код ошибки 4 указывает на допущенную ошибку в любой графе декларации. Обычно при этом инспектор указывает номер такой графы с возможно допущенной налогоплательщиком ошибкой в скобках, рядом с кодом. Предоставление пояснений по НДС может затронуть не только налогоплательщиков, но и налоговых агентов, а также других лиц, указанных в статье 173 НК РФ. В этом случае они должны заполнить раздел 12 формы документа.

В случае заполнения пояснения к декларации на нескольких листах, необходимо заверить каждый лист подписью уполномоченного лица или лично индивидуального предпринимателя. Кроме того, ИП должен проставить на каждом листе реквизиты своего свидетельства о регистрации. На юридических лиц данное требование не распространяется.

[2]

После того, как все несоответствия в отчете разобраны и объяснены и даны исчерпывающие пояснения по удельному весу вычетов НДС, документ можно направлять в налоговую инспекцию.

Ответы на наиболее частые вопросы о пояснительной

1. Что писать при расхождении в декларации?

Если налоговый орган запросил пояснения при расхождении данных в декларации по налогу на добавленную стоимость с другими отчетными или учетными данными, необходимо исходить из конкретной ситуации. Нежелательно сразу направлять налоговикам вместе с пояснительной документы, подтверждающие правоту налогоплательщика. Лучше ограничиться детальными цифрами в таблицах.

На вопрос о том, как написать пояснение по НДС, не может быть однозначного ответа. Ведь расхождения могут иметь самый разный характер и быть основаны как на реальных хозяйственных операциях, которые были по разному отражены в отчетах по налогу на прибыль и по НДС ( например, при возврате покупателями бракованной продукции, или подтверждения вычета по экспортным операциям), так и из-за банальной ошибки налогоплательщика или проверяющего. Поэтому в документе нужно детально объяснить данные по обоим отчетам либо указать на фактическое отсутствие расхождений.

2. Что делать, если высокий удельный вес вычетов по НДС?

Каждую налоговую декларацию в ФНС проверяют на удельный вес вычетов. Он вычисляется по формуле: сумма, заявленная к вычету, делится на сумму налога, исчисленного к уплате и умножается на 100. Полученное значение в процентном выражении и будет отражать удельный вес вычета.

Пример : По декларации исчислен налог к уплате в сумме 250 тыс рублей, а вычет заявлен в сумме 220 тысяч рублей.

220 000/ 250 000 * 100 = 88%

Удельный вес вычета, превышающий 85%, попадает в зону особого внимания ФНС. Это значит, что, скорее всего, у налогоплательщика, показавшего такие данные, как в примере, запросят пояснения по удельному весу вычетов НДС. Поскольку отказаться от их направления проверяющим у бизнесмена нет возможности, он должен доказать налоговикам, что вычеты не направлены на получение необоснованной выгоды, а все операции, по которым они возникли, направлены на осуществление экономической деятельности и получение прибыли. Важную роль в этом вопросе играет благонадежность контрагентов. Поэтому в пояснительной не лишним будет указать на проведенную в их отношении проверку, по рекомендациям ФНС.

3. Что делать, если низкая налоговая нагрузка?

Налоговая нагрузка по налогу на добавленную стоимость не может быть ниже 100%. Поскольку налоговая база не зависит от наценки и рентабельности бизнесмена. При расчете налоговой нагрузки по другим налогам этот налог исключают из их общей массы наряду с НДФЛ и страховыми взносами. Таким образом, запросить объяснения по причине низкой налоговой нагрузки органы ФНС не могут.

4. Какие существуют требования о представлении пояснений по НДС?

Инспекторы хотят получить после подачи декларации пояснения по НДС, образец которых приведен выше, в виде отдельных таблиц по каждому конкретному коду ошибки. Ответ представляется по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе или в электронной форме по ТКМ через оператора электронного документооборота в течение 5 дней с момента получения соответствующего требования. Документ может быть составлен в свободной форме, но при этом должен обязательно отвечать на поставленные в требовании вопросы, а также быть заверен подписью уполномоченного лица. Такая подпись подтверждает достоверность и полноту приведенных сведений. При этом важно помнить, что, если инспекторов не удовлетворят данные пояснения, они могут затребовать на проверку документы и даже осмотреть помещения налогоплательщика. А отказ от дачи объяснений или их задержка может повлечь за собой блокировку операций налогоплательщика по банковским счетам.

Как объяснить налоговой высокий удельный вес вычетов по ндс

Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве) Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки. При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%.В пояснениях указываем: «маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации».Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, какпояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

В случае обнаружения неточностей в отчетности ИФНС будет требовать подать пояснения. Неточности могут быть разного плана, например, в документах могут быть расхождения, которые налоговый орган все равно выявит.

Стоит отметить, что запрос пояснения налоговому органу может быть даже в случае заявления декларации по убыткам. Чаще всего именно по поводу таких деклараций и запрашиваются объяснения.

Высокий удельный вес вычетов ндс — причины!

Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т. ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т.
Читайте так же:  Статус адвоката приостанавливается в случае

Удельный вес вычетов по ндс!

Приложения: 1) копия приказа от 13.01.2014 N 1-п об установлении отпускных цен на товары ООО «Альфа» в период распродажи товаров, приобретенных в 2013 г.; 2) пояснительная справка по результатам анализа данных, повлиявших на показатели налоговой отчетности ООО «Альфа» по НДС за налоговые периоды 2014 г.; 3) копия договора поставки товаров с ООО «Бета» от 20.01.2014 N 12/2014; 4) копия приказа ООО «Альфа» от 14.01.2015 N 3-п об утверждении плана мероприятий по стимулированию спроса на реализуемые товары и их продвижению на рынке сбыта в 2015 г. Каменских Генеральный директор ООО «Альфа» Н.П.

Как можно высчитать удельный вес вычета? Так как квартал принято считать учетным периодом по НДС, расчет удельного веса придется проводить за каждый отчетный период, к кааждому отчету необходимо дать пояснения налоговому органу. Для того, чтобы рассчитать удельный вес необходимо весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС разделить на всю сумму налога, который начислен по реализации.

Стоит отметить, что в случае, если итоговая сумма будет выше суммы, указанной в вашем регионе, то налоговая в праве потребовать объяснений. Используя определенные программы, налоговики рассчитывают долю налоговых вычетов за тот квартал, по которому организация отчитывается.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс

  • [указать имеющиеся факторы].

Примечание. Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

  • активные поиски новых заказчиков;
  • работа по расширению сети платежеспособных покупателей;
  • разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь;
  • работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются.

Как объяснить налоговой высокий удельный вес вычетов по ндс

Соответственно, уменьшилась и общая сумма НДС, начисленная с налоговой базы по итогам I — IV кварталов 2014 г. Вместе с тем расходы на приобретение товаров для перепродажи в 2014 г. возросли на 5% по сравнению с 2013 г.

Это напрямую сказалось на сумме налоговых вычетов по НДС, заявленных по итогам налоговых периодов 2014 г. Таким образом, доля налоговых вычетов по НДС в общей сумме налога, начисленной с налоговой базы за налоговые периоды 2014 г., увеличилась по сравнению с налоговыми периодами 2013 г.

и составила 95%. В настоящее время руководством ООО «Альфа» разработан комплекс мер по стимулированию спроса на товары и их продвижению на рынке сбыта. С учетом планируемых в 2015 г. объемов реализации и при сохранении размера затрат на уровне предыдущего года ожидается увеличение выручки от продаж и, как следствие, снижение удельного веса налоговых вычетов по НДС.

По итогам проведенного анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению сумм данного налога, подлежащих уплате в бюджет, в представленных за указанные периоды налоговых декларациях не выявлены. В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций по НДС за I — IV кварталы 2014 г.

Предоставление пояснений в ИФНС о высоком удельном весе НДС

Здравствуйте, да, так и напишите, что затраты фактически подтверждены документально, и, конечно, приложите соответствующие документы. Я считаю, что обоснование, которое вы приводите, достаточно веское. Если у вас в пояснении не сказано конкретно, какие нужны документы, то вы можете позвонить в налоговую и уточнить у них, что будет являться доказательством ваших цифр. Я думаю, что вполне достаточно написать письмо, ведь инспекторы могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК). А высокая доля вычетов не относится ни к тем, ни к другим. Да, высокая доля вычетов НДС является одним из критериев отбора для выездной проверки, но это уже совсем другая история.
В пояснениях можете указать, что ошибок и противоречий в декларации вами не выявлено. И требовать от организации документы, подтверждающие правильность применения налоговых вычетов, инспекция может только при подаче декларации по НДС с суммой налога к возмещению. (п. 8 ст. 88 НК РФ). А у вас, я так поняла, этого возмещения нет.
Если сумма налога к возмещению в декларации не заявлена, то требовать представить документы инспекция не вправе( письма от 30 июля 2008 г. № 03-02-07/1-323 и от 27 декабря 2007 г. № 03-02-07/2-209.)

Видео (кликните для воспроизведения).

И уж тем более инспекторы не имеют права требовать регистры бухучета, бухгалтерскую отчетность, расшифровки отдельных строк декларации (постановление Президиума ВАС РФ от 18 сентября 2012 г. № 4517/12, подп. 1 письма ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/15309).
А вообще рекомендую вам прочитать о таком понятии как безопасная доля вычетов по НДС по вашему региону. И в дальнейшем ориентироваться на него.
Такая доля вычета, если это единичный случай – не криминал, просто в будущем будьте внимательнее и старайтесь не допускать таких ситуаций.

Как пояснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Здравствуйте, из налоговой пришло письмо о даче пояснения по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.
У нас был тендер 2 000 000, покупатели в 1 кв. заплатили нам только 1 200 000. Во втором квартале доплатил 800 000.
Для выполнения контракта нам пришлось привлекать другие организации и с ними рассчитываться в 1 квартале.
Посмотрите, пожалуйста, правильно ли я ответила:

Высокая доля заявленных налоговых вычетов по НДС в общей сумме налога, начисленной с налоговой базы по итогам 1 квартала 2019, сложилась в связи с тем, что в 1 квартале 2019 был выигран тендер на поставку и установку автомобильных весов. По условиям тендера покупатель платит 60% от суммы договора, а оставшиеся 40% — после выполнения всех условий договора, а это уже 2 квартал 2019г. Таким образом первоначально все затраты, связанные с изготовлением фундамента, установкой и доставкой автомобильных весов до места установки, были возложены на нашу организацию. Все первичные документы так же были выставлены во 2 квартале.

Пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по ндс образец

Образец ответа на требование по доле вычета ндс

Сегодня мы расскажем о том, что такое пояснения к декларации НДС, как его составить, в какой срок и каким образом документ нужно подать в ФНС. Фирма, у которой большая доля вычета по НДС, может стать объектом пристального внимания налоговиков. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Уточненку не хочу сдавать. Еще инспекторов заинтересует, почему у компании есть расхождения с контрагентами и неотраженные операции.

Компании важно знать, какая безопасная доля вычета по НДС в 2019 году установлена в ее регионе, чтобы не превысить долю и избежать лишнего внимания со стороны контролеров или проверки.

В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и регионах. Чтобы сравнить, насколько соответствует величина вычета по НДС безопасной доле вычета по НДС в 2019 году в том или ином регионе, нужно сначала рассчитать долю вычета в вашей компании.

Читайте так же:  Подача документов на снилс для ребенка

После того, как декларация по НДС сдана в налоговый орган, инспекторы обязательно проводят ее камеральную проверку.

Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации. При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода.

В пояснениях указываем:

«пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде»

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения и форма с )

Эти формы содержатся в приложении к указанному письму.

Вы можете скачать их в формате doc . и xls. Указанные формы не являются обязательными.

Бывают случаи, когда покупатель показывает в декларации одну сумму вычета по НДС, а у поставщика НДС отражен в другом меньшем размере. В форме, которую рекомендуют налоговики, это может выглядеть так.

При наличии же своих ошибок можно также подготовить уточненную декларацию по НДС .

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по НДС

Какой размер доли налоговых вычетов считается нормой?

По личному опыту должен предостеречь от написания каких-либо объяснений, пояснений тому подобных чистосердечных признаний — так сложилось что именно на объяснения судьи потом и строят свои обвинительные приговоры. Итак, возможные причины объясняющие высокий удельный вес вычетов по НДС — купили оборудование, получили дорогую услугу , а к ним счет-фактуру по которой взяли к вычету НДС — можете показать падение реализации, выручки по книге продаж, но при сохранении издержек — часто договора аренды были с привязкой к доллару, рост арендных платежей может быть причиной увеличения вычетов — сокращение персонала, фонда заработной платы и прочих расходов без НДС — сезонность работы, например платит бюджет по контракту в 4 квартале или вовсе проект на несколько лет и оплата по завершению — высока конкуренция, а следовательно снижение цены, например на гос закупках пришлось дать низкую цену — другие возможные причины, которые известны только вам сходя из особенности деятельности вашей организации. Рекомендую, исходя из вопросов, что задают на встрече так же написать в письме, что — не имеете практики брать к вычету авансовые счет-фактуры, — не имеете задолженности перед поставщиками товаров услуг.

Это важно указать так как взятие к вычету НДС по счет фактурам и не оплата поставщику является для инспекторов ФНС признаком работы с неблагонадежными поставщиками.

Думаю, что первым делом у вас спросят — «Почему у Ваших коллег, что в коридоре ждут своей очереди на комиссию, зарплаты 60 000 рублей, а у вас в компании всего 29 380?

И не важно, что вы ответите следующий вопрос будет: — «Как вы умудряетесь жить в Москве с такими низкими доходами, подозрительно?

Это действительно вопрос который задают на комиссии в инспекции, после того как вы попытаетесь ответить на него у вас спросят: — «А Может тогда вам и не стоит заниматься этой деятельностью, не думали ли вы закрываться? Будет ли работать компания в следующем году?

А какой смысл работать если вы не платите налоги? Должен сказать, что те у кого большие зарплаты в компаниях то же слышат аналогичные вопросы, для них важна налоговая нагрузка, вот главный показатель для инспекторов. Вас попросят пояснить почему получается так, что вы имеете маленькую налоговую нагрузку, спросят — «зачем вы купили товар в 4 квартале если не продали его сразу же?

По сути вам предложат доплатить по уточнёнкам, которые вас же на комиссии и будут просить сдать. высокая доля налоговых вычетов по ндс ответ в налоговую образец

Обоснование высокой доли вычетов по ндс. Высокий удельный вес вычетов НДС — причины

Добрый день! Прошу пример обоснования высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

Источником информации о размерах исчисленного налога и вычетов, естественно, послужат сданные в налоговый орган декларации по НДС.

Иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Смежные вопросы:

  1. Организация, применяющая ОСНО, в начале 2003 г. купила объект незавершенного строительства — нежилое административно-торговое здание, оформлено свидетельство о собственности объекта незавершенного строительства. Дальнейшее строительство велось подрядными организациями с предъявлением….
  2. Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей?
    ✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса. Возможно, Вам нужна информация об оценке….
  3. В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….
  4. Добрый день! Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль. Можно ли НДС,….

На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения. Проверяющих интересовало, с чем связана такая высокая доля вычетов — более 89 процентов. Вдобавок инспекторы предложили внести исправления в декларации по НДС за текущий и предыдущий годы. На подготовку пояснений ревизоры отвели предпринимателю пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). А за непредставление пояснений пригрозили штрафом на сумму до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП).

Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г. по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора.

[1]

Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС?

Аргументы предпринимателя

— Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было. Высокая доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Но это отдельное мероприятие налогового контроля, никак не связанное с камеральной проверкой. Следовательно, проверяющие требовали пояснений безосновательно. Судьи согласились, что предприниматель не обязан отвечать инспекторам.

Наталья Салтанова, представитель в суде

Мнение проверяющих

— У компании или предпринимателя нагрузка по НДС считается низкой, если за несколько налоговых периодов подряд отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленной налоговой базы составляет 89 процентов и более (п. 3 Приложения № 2 к приказу от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/[email protected]). Источником информации о таких показателях являются декларации по НДС. Инспекторы анализируют данные отчеты в ходе камеральной проверки. Соответственно, в рамках такого мероприятия налогоплательщика могут вызвать в инспекцию для дачи пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Читайте так же:  Сколько допускается промилле алкоголя

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

— По опросу, проведенному на сайте glavbukh.ru, лишь пятая часть коллег придерживается среднеотраслевой доли (см. диаграмму выше). Хотя это наиболее безопасный вариант. Ведь в таком случае и пояснения никто не потребует, и вероятность выездной проверки снижается.

Чтобы придерживаться доли, на практике некоторые коллеги просто переносят вычеты на следующие кварталы. Но это не всегда для компании — так можно лишиться отложенных вычетов вообще. Ведь в ФНС России против их переноса на будущее. Лучше использовать другие законные способы.

Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку. А вот оставлять запросы налоговой без не стоит. Компанию могут тогда взять на особый контроль.

Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Такие же правила действуют для НДС, который компания платит при ввозе товаров (п. 1 ст. 172 НК РФ). Из пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ можно сделать вывод, что отсчитывать трехлетний период нужно с даты, когда компания приняла товары на учет. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок. но и сдать декларацию с отложенными вычетами. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2017 году

Секреты НДС-комиссии

Вычет НДС как причина для налоговой комиссии

Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс

Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Наиболее частые вопросы, которые любят задавать налоговики при проведении камеральных проверок

Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

174 НК РФ. Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направляет налогоплательщику сообщение с требованием представления пояснений (далее – Требование), к которому прикладывает специальные табличные формы, приведенные в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям. Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2.1 – 2.7 к Рекомендациям, по форме и формату практически повторяет соответствующие разделы 8 – 12 (приложения к разделам 8, 9) декларации по НДС, но в отличие от разделов декларации, таблицы этих приложений содержат еще дополнительную графу 20 «Справочно: Код возможной ошибки».

Письмо о высокой доле налоговых вычетов. Если инспекторы требуют пояснения по высокой доле вычетов. Вычет НДС как причина для налоговой комиссии

На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения. Проверяющих интересовало, с чем связана такая высокая доля вычетов — более 89 процентов. Вдобавок инспекторы предложили внести исправления в декларации по НДС за текущий и предыдущий годы. На подготовку пояснений ревизоры отвели предпринимателю пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). А за непредставление пояснений пригрозили штрафом на сумму до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП).

Но сколько вы действительно знаете о налогах в мире искусства? Введенная в качестве средства защиты интересов художников, перепродажа художника стала спорным предметом для многих, кто занимается торговлей искусством. В ряде стран и юрисдикций во всем мире живые художники имеют право на процентную долю от суммы, уплаченной за оригинальные произведения, когда она перепродается, обычно при условии, что произведение искусства превышает определенную ценность. С. не повезло, однако, поскольку в настоящее время нет перепродажи художника прямо на месте в любом государстве.

Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г. по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора.

Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС?

Вычет НДС как причина для налоговой комиссии

Тем не менее, может быть проблеск надежды для голодных художников Калифорнии. В Соединенных Штатах налог на налог и налог с продаж варьируется от штата к штату. Жители Орегона, Монтаны, Нью-Гемпшира и Делавэра не обязаны платить налог с продаж вообще, в то время как несчастные любители искусства Нью-Йорка должны платить 875% налога с продаж, что является самым высоким показателем в любой точке страны.

Прибыль от прироста капитала или подоходный налог: выбор за вами!

Налог на прирост капитала, налог, уплаченный за доход, полученный от продажи активов, стоимость которых повысилась с момента покупки, применима к произведениям искусства по всей территории США при условии, что между покупкой и перепродажей произведений искусства прошло более года. Когда перепродажа происходит в течение года с первоначальной покупкой, любой полученный доход облагается обычным подоходным налогом, который может достигать 6% в зависимости от годового дохода. Однако если работа продается более чем через год после ее покупки, продавцы могут выбрать либо оплатить налог на прирост капитала от дохода от этой продажи, либо присвоить его классу вместе со своим другим доходом и заплатить соответствующий процент в зависимости от их налоговой шкалы.

Аргументы предпринимателя

— Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было. Высокая доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Но это отдельное мероприятие налогового контроля, никак не связанное с камеральной проверкой. Следовательно, проверяющие требовали пояснений безосновательно. Судьи согласились, что предприниматель не обязан отвечать инспекторам.

Для почти любого человека с высоким доходом более разумный финансовый выбор заключается в том, чтобы выбрать коэффициент прироста капитала до 28%. В то время как в США и Европе импортные товары не подлежат таможенным пошлинам, те, кто принимает работу в Китае, могут подвергнуться неприятному шоку, поскольку страна налагает высокие импортные пошлины, которые различаются в зависимости от страны происхождения. От 0% в свободных портах страны до ошеломляющих 50% высокие ставки налогообложения, без сомнения, препятствовали развитию китайского рынка искусства.

Наталья Салтанова, представитель в суде

Мнение проверяющих

— У компании или предпринимателя нагрузка по НДС считается низкой, если за несколько налоговых периодов подряд отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленной налоговой базы составляет 89 процентов и более (п. 3 Приложения № 2 к приказу от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/[email protected]). Источником информации о таких показателях являются декларации по НДС. Инспекторы анализируют данные отчеты в ходе камеральной проверки. Соответственно, в рамках такого мероприятия налогоплательщика могут вызвать в инспекцию для дачи пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Читайте так же:  Можно запретить работать если есть ребенок

Покровители искусства имеют право на налоговые вычеты

В Соединенных Штатах существует целый ряд законов, которые поощряют патронаж искусств, с налоговыми отчислениями для отдельных лиц и организаций, которые жертвуют произведения искусства и предметы культуры товарам фондам и некоммерческим учреждениям. Как правило, налоговые отчисления на пожертвования благотворительным организациям варьируются от 20% до 50% от их стоимости, а пожертвования для учреждений культуры приводят к вычету на 30%.

Наследования и пожертвования подлежат федеральному налогообложению

Луизиана: убежище для любителей налогового искусства

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

— По опросу, проведенному на сайте glavbukh.ru, лишь пятая часть коллег придерживается среднеотраслевой доли (см. диаграмму выше). Хотя это наиболее безопасный вариант. Ведь в таком случае и пояснения никто не потребует, и вероятность выездной проверки снижается.

В Соединенном Королевстве и других странах налог на наследство может быть списан в обмен на такие предметы, как важные произведения искусства или предметы культуры, которые считаются имеющими достаточную художественную, историческую или научную ценность. Схема, которой управляет Совет искусств Англии, показала, что многие крупные произведения переходят из частных рук в общедоступные учреждения, с недавними приобретениями, включая сборник из 37 картин из поместья бывшего премьер-министра Уинстона Черчилля.

Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс

Запрещается ввоз культурных ценностей из определенных стран. Импорт произведений искусства и других предметов культуры из таких стран, как Ирак и Сирия, подвергался запретам и ограничениям в ряде стран мира. В Соединенных Штатах был запрет на импорт предметов искусства и культуры, которые, как считается, были похищены из иракских культурных учреждений, таких как Национальный музей Ирака, поскольку.

Чтобы придерживаться доли, на практике некоторые коллеги просто переносят вычеты на следующие кварталы. Но это не всегда для компании — так можно лишиться отложенных вычетов вообще. Ведь в ФНС России против их переноса на будущее. Лучше использовать другие законные способы.

Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку. А вот оставлять запросы налоговой без не стоит. Компанию могут тогда взять на особый контроль.

В скором будущем, облегчая культурный обмен между различными странами, ожидается, что этот документ будет подписан рядом других стран, включая Бразилию, Тринидад и Тобаго, Саудовскую Аравию и Индонезию. В последние годы в мире появилось множество новых свободных зон. Художественные дилеры, аукционные дома и коллекционеры были одними из первых, кто вскарабкался на безнадежную подножку. Хотя эти зоны различаются по конкретным исключениям, которые они предоставляют, типичный свободный порт включает склад, где хранятся товары во время продаж и транзакций.

Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Такие же правила действуют для НДС, который компания платит при ввозе товаров (п. 1 ст. 172 НК РФ). Из пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ можно сделать вывод, что отсчитывать трехлетний период нужно с даты, когда компания приняла товары на учет. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок. но и сдать декларацию с отложенными вычетами. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации.

Прибытие нескольких новых бесплатных автомобилей в Китай и Юго-Восточную Азию послужило толчком для арт-рынков стран, избавив покупателей от других высоких налогов. Анна Хилл, Антуан Кадео де Итурбиде и Пьер Наквин. Искусство и налогообложение для Глобального коллекционера было отредактировано Антуаном Кадео де Итурбидом и Пьером Наквином.

Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

Что заставило бы вас покинуть страну навсегда? Лучше погода, более спокойный образ жизни — или даже, возможно, более низкие ставки налогов? Но это правда или это просто вопрос восприятия? Если вы считаете, что когда дело доходит до налогов, трава всегда зеленее, мы обследовали налоговые режимы в некоторых из самых популярных мест для британских эмигрантов и суммировали наши результаты в полях на этой странице.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2017 году

Секреты НДС-комиссии

Вычет НДС как причина для налоговой комиссии

Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс

Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Наиболее частые вопросы, которые любят задавать налоговики при проведении камеральных проверок

Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

174 НК РФ. Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направляет налогоплательщику сообщение с требованием представления пояснений (далее – Требование), к которому прикладывает специальные табличные формы, приведенные в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям. Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2.1 – 2.7 к Рекомендациям, по форме и формату практически повторяет соответствующие разделы 8 – 12 (приложения к разделам 8, 9) декларации по НДС, но в отличие от разделов декларации, таблицы этих приложений содержат еще дополнительную графу 20 «Справочно: Код возможной ошибки».

Но сначала самое быстрое напоминание о том, сколько мы платим в Британии. Относительно низкие показатели доходности подоходного налога, но большие сборы за социальное обеспечение сверху. Национальные взносы на страхование. Оплачивается за счет более чем 153 фунтов стерлингов в неделю.

Видео (кликните для воспроизведения).

Полосатые ставки пошлины в размере от 1 до 7 фунтов, подлежащие оплате по полной цене покупки в системе «скин-край». Многочисленные налоговые льготы, налоговые льготы для детей и пожилых родственников. Социальное обеспечение 4% от зарплаты, максимум до € 41, самозанятая плата составляет около 250 евро в месяц. Женатые пары могут пользоваться пособиями друг друга, вычитая до 3 евро. У детей есть отчисления на доходы. Пожилые родители, живущие в семейном доме, также помогают сократить налоговые счета.

Источники


  1. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.

  2. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.

  3. Пауков, В.С. Лекции по судебной медицине / В.С. Пауков. — М.: Практическая медицина, 2018. — 372 c.
Пояснения по высокому удельному весу вычетов ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here