Справка об уплате ндфл

Важная информация на тему: "Справка об уплате ндфл". Мы собрали и подготовили полезную информацию по теме и предоставляем ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов, задавайте их нашим дежурным юристам.

Справка об уплате ндфл

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Налоговые органы выдают иностранцам справки об уплате/неуплате НДФЛ в нашей стране?

Рассмотрена следующая ситуация. Организация для целей разработки программного обеспечения привлекает разработчиков — граждан Республики Беларусь. Программное обеспечение разрабатывается в этой стране.

Разъяснено, что граждане Белоруссии, не являющиеся налоговыми резидентами России и не получающие доходы от источников в нашей стране, не признаются здесь плательщиками НДФЛ.

НК РФ не содержит обязанности налоговых органов по подтверждению фактов перечисления денежных средств российской организацией — резидентом, а также правомерной уплаты (неуплаты) НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся налогоплательщиками в нашей стране.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Справка об уплате ндфл

Рассмотрим, в каких случаях оформляют бухгалтерскую справку по НДФЛ и что она должна включать, чтобы у проверяющих не возникло претензий к налоговому учету. Как видно, в большинстве случаев имеет место перерасчет НДФЛ в бухгалтерской справке по данному налогу. Согласно закону, бухгалтерская справка по НДФЛ – необязательный к составлению документ. Она просто фиксирует событие, которое бухгалтер потом отразит в бухгалтерском и/или налоговом учете.

  • инспекция может затребовать ее при налоговой проверке;
  • справка оправдывает налоговый учет по НДФЛ;
  • справка докажет, что первым обнаружил и исправил ошибку (недочет) по НДФЛ сам налоговый агент, а не инспекторы.

Если говорить об обратном документе – бухгалтерской справке на доначисления подоходного налога – то в ней в самом конце лучше предусмотреть такой реквизит, как подпись лица, которому пересчитан налог не в его пользу. Обязательно установленной либо рекомендованной формы бухгалтерской справки по НДФЛ законом не утверждено.

Поэтому любая организация вправе разработать собственный бланк и зафиксировать его распоряжением руководителя.

Самое главное – при формировании данной справки следовать требованиям главы 23 Налогового кодекса РФ. Далее показан пример бухгалтерской справки с перерасчетом НДФЛ.

Что такое бухгалтерская справка НДФЛ и случаи ее заполнения

В соответствии с положениями статьи 5.27 КоАП РФ на налогового агента могут быть наложены определенные штрафные санкции и пени за невыполнение данного требования.

Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз» Город Павлово, Нижегородская область Вот тут вы можете увидеть правила заполнения заявления на возврат НДФЛ. доход рассматриваемого сотрудника составил 50000 рублей; сумма налогового вычета – 3100

Справка НДФЛ 2: заполняем по новой форме

Если отчество отсутствует, соответственно, его не заполняют;

  • статус налогоплательщика: 1 – для резидентов, 2-4 – нерезиденты, 5-6 — иностранцы;
  • ИНН;
  • дата рождения;
  • шифр гражданства.
  • Для РФ – это 643;

    лица отсутствует ИНН, соответствующую ячейку не заполняют. Кроме того, работодатель обязан отражать доходы и вычеты с соответствующими шифрами:

    1. 2012 – отпускные;
    2. 2000 – доходы по трудовым договорам;
    3. 2300 – суммы по листкам нетрудоспособности;
    4. 4800 – прочие полученные физическим лицом доходы.
    5. 2010 – вознаграждения по ГПД;

    С 2019 года в перечень включены следующие коды: Показатели в отношении заработка в новой форме указываются с точностью до копеек.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    К ним относятся: Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

    Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

    Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

    Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году

    В феврале 2019 года обновилась форма 2-НДФЛ — ее штрих-код 3990 9015.

    Но ФНС разрешила справку за 2019 г.

    сдать, если хочется, по старой форме. Сформировать 2-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

    Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Примечание: в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют. Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

    В налоговую справки предоставляются один раз в год:

    • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2019 года, т.к. 1 число — выходной);
    • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2, см. инструкцию ниже).

    В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании: Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда: Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы.

    Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ нам не нужно.

    Читайте так же:  Основания для отмены завещания

    Справка 2-НДФЛ: где получить, описание документа

    Дело все в том, что в некоторых случаях приходится самостоятельно изготавливать справку.

    Обычно подобный расклад встречается у ИП, которые работают на себя, без сотрудников. А как быть в случае нахождения на военной службе?

    В данной ситуации где можно сделать справку 2-НДФЛ? Вариантов тоже несколько. Все зависит от воинской части, в которой работает/служит гражданин.

    Первый способ получения — обращение в бухгалтерию (при ее наличии).

    Процесс ничем не отличается от запроса ИП.

    Желательно изучаемую форму запрашивать в письменной форме. Иногда пенсионерам нужна справка 2-НДФЛ. Где получить соответствующую форму?

    В данном случае нет единого ответа. Все зависит от ситуации. Почему?

    Если гражданин получает пенсию в негосударственном пенсионном фонде, то справку установленного образца можно получить в любом филиале соответствующей организации.

    6 этапов оформления справки 2-НДФЛ

    Выдача документов, связанных с работой, и их копий Ст. 84.1 в абз. 4 ТК РФ указывает на срок выдачи в процессе увольнения справки не позже дня с момента увольнения.

    По большей части работник обращается к работодателю по поводу выдачи справки в случае: Налоги не вычитаются с определенных доходов, а значит, и отчитываться по ним согласно форме 2-НДФЛ нет необходимости.

    Образец заполнения 2-НДФЛ.

    К таким доходам относятся: Структура документа складывается из следующих разделов: Информация о работодателя; Информация о сотруднике; Доход, согласно которому вычитаются 13%; Разного рода вычеты, коды; Сумма в итоге всех вычетов, налогов и доходов.

    Справка об уплате ндфл

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса. Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.

    Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.

    Самые распространенные ставки налогов: 13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов, 30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации, 35 процентов – для различных выигрышей. При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального.

    ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.

    Образец справки 2019 года об оплате медицинских услуг для налоговой

    Скачать образец справки можно по ссылке. Необходимо отметить, что справка, необходимая для возврата НДФЛ, выписывается не только в случае оплаты медицинских процедур, но и при покупке дорогостоящих лекарственных средств.

    Справка об уплате ндфл

    Почему в этом случае выгодно обратиться именно к нам? Мы предлагаем помощь в подготовке и оформлении документов на профессиональном уровне, со знанием дела и уверенностью в их подлинности. Это означает:

    • вы получаете справки с подлинными данными, которые компания подтверждает при проверочном звонке;
    • к оформлению ваших бумаг не возникает претензий с точки зрения формы, актуальности и соответствия образцу 2017 года;
    • все записи делаются опытными кадровиками и бухгалтерами, знающими тонкости заверения и заполнения каждой строки и страницы;
    • реквизиты компании, данные о ее руководителях, телефонах, адресе и записях в реестре — подлинные, актуальные, проверяемые по открытым источникам.

    Цена оформления документов на кредит, визу, УДО и для прочих случаев зависит от состава пакета, срока действия справок, необходимости заверения нескольких копий.

    Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

    Консультантплюс:форумы

    Справка об отсутствии или наличии задолженности кнд 1120101

    Вычет в сумме расходов на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика (подп. 5 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).[4][5] Определены в статье 220 второй части налогового кодекса Российской Федерации. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

    1. При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму, полученную налогоплательщиком от продажи имущества, не более 1 000 000 руб.


    при продаже: квартир, домов, комнат, земельных участков, дач и садовых домиков.

    Зачем и куда нужна справка 2-ндфл?

    В частности, в Едином плане счетов скорректированы названия отдельных счетов, некоторые счета исключены, дополнены общие положения порядка ведения бухгалтерского учета, правила формирования первоначальной стоимости нематериальных активов и др. В статье ознакомимся с новшествами, актуальными для автономных учреждений. До 1 января разделите арендованные основные средства на объекты операционной и финансовой аренды Минфином России для руководства в работе подготовлены Методические указания по применению переходных положений СГС «Основные средства» в части вопросов отражения в бухгалтерском учете на соответствующих балансовых счетах объектов недвижимого имущества.

    Бухгалтерская справка об исправлении ошибки — образец

    Виза Наши специалисты помогут оформить документы для визы подробнее Кредит Кредит без официального трудоустройства не проблема подробнее Ипотека Пакет документов с которым одобрят покупку жилья подробнее Помощь в оформлении документов на кредит, шенгенскую визу, детские и социальные пособия — это возможность получить все необходимые справки и копии трудовых книжек в короткие сроки и по минимальной стоимости. Сбор всех бумаг отнимает массу времени, а любая ошибка в документе чревата новым кругом прохождения бюрократических процедур. Куда и какие нужны справки — посольство, банк, соцслужбы Какие организации и для чего чаще всего требуют массу справок и подтверждений каждого факта? Наибольший интерес у финансовых, консульских и государственных служб вызывают ваши доходы, место работы и потенциальная стабильность заработка.

    Задайте вопрос, например:как составить и сдать уточненный расчет 6-ндфл?

    Справка о расчетах с бюджетом Как уже упоминалось, справка об исполнении обязанности по уплате налогов не содержит каких-либо сведений о задолженности, числящейся за налогоплательщиком; помимо того, что недоимка в принципе имеется. Между тем в иных случаях, когда требуется подтвердить налоговую добросовестность, само по себе наличие задолженности еще не криминально. Главное, чтобы она не превышала определенного размера.
    Например, по общему правилу претендовать на заключение государственного или муниципального контракта может любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 8 Закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ).

    • Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней и многих других.
    • Вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц на первого и на второго ребёнка (на каждого).
    • Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка.
    • Вычет в размере 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей — опекунам и попечителям) за каждый месяц на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
    Читайте так же:  Если акт составлен не полностью порегламенту затопления квартиры

    На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей.

    Размеры вычетов по ндфл в 2017 году

    НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335‑ФЗ)? Уплата налога третьим лицом: практические вопросы По общему правилу налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. При этом обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы. В данном случае под самостоятельной уплатой налогов понимается уплата налога налогоплательщиком от своего имени и за счет своих собственных средств (п.

    Уплата штрафа по ндфл

    Образец платежного поручения, по которому можно оплатить штраф по НДФЛ, можно посмотреть здесь. Правила, обязательные при заполнении платежного поручения, подробно изложены в приложении 2 к приказу Министерства финансов РФ № 107н.

    Справка об уплате налогов

    В заключение отметим, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания НДФЛ

    Справка об уплате ндфл

    ПЕРЕЧНИ ДОКУМЕНТОВ, ПРИЛАГАЕМЫХ К ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

    УФНС России по Ярославской области сообщает, что в целях единообразия порядка представления наиболее востребованных гражданами социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральной налоговой службой разработаны перечни документов, которые необходимо прилагать к декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) для получения указанных вычетов.

    Указанные перечни являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

    СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

    ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

    налоговый орган вправе запросить оригиналы

    представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры)

    представляется в случае оплаты обучения подопечных

    представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры) если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения

    представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

    СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

    ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

    налоговый орган вправе запросить оригиналы

    выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256

    выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов

    представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей

    Видео (кликните для воспроизведения).

    представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга

    представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

    СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

    ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

    налоговый орган вправе запросить оригиналы

    представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

    перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ

    ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

    ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

    налоговый орган вправе запросить оригиналы

    могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты

    представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

    представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

    ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

    ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

    налоговый орган вправе запросить оригиналы

    оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию

    либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату)

    представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

    представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

    ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ

    ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

    налоговый орган вправе запросить оригиналы

    представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов

    представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

    ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

    ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

    налоговый орган вправе запросить оригиналы

    представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

    Какие справки собирать для налоговых вычетов

    Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно рассчитываются согласно условиям применения. К примеру, по налогу на доходы физических лиц, на данный момент в Российской Федерации существуют 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

    Существует несколько видов справок для налогового вычета:

    • Медицинские расходы;
    • Покупка квартиры;
    • Ипотека;
    • ИИС.

    I. Документы необходимые для налогового вычета на лечение.

    Согласно статье 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, при оплате лечения либо покупке медикаментов клиент/пациент может вернуть себе часть потраченных на лечение денежных средств.

    Следовательно, если налогоплательщик официально трудоустроен, и оплатил своё лечение, либо лечение своих близких, то он может вернуть себе до 13% от стоимости лечения.

    I.1. Необходимые документы при оформлении налоговой справки за лечебные услуги.

    Для того, чтобы оформить налоговые вычеты на лечение налогоплательщику придется собрать следующие документы:

    • налоговая декларация 3 НДФЛ;
    • паспорт;
    • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
    • заявление на возврат налога.
    Читайте так же:  Зарегистрироваться на портале гибдд чтобы поставить учет машину

    При оформлении налогового вычета за лечебные услуги:

    • справка об оплате медицинских услуг (в ИФНС предоставляется оригинал документа) ( чеки не обязательно);
    • договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг;
    • лицензия медицинского учреждения.
    • Чеки не являются обязательными

    При оформлении налогового вычета за покупку медикаментов:

    • рецепт по форме N° 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН плательщика»;
    • платёжный документ подтверждающий оплату медикаментов.

    II. Документы необходимые для справки при покупке квартиры.

    • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
    • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

    Пример:

    Условия приобретения имущества:

    В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

    Доходы и уплаченный подоходный налог:

    В 2016 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.


    Расчет вычета:

    В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2016 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

    III. Документы необходимые для справки при оформление ипотеки.

    Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по налогоплательщику необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.

    IV. Документы необходимые для справки по налоговому вычета ИИС.

    Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы.

    В данном случае налогоплательщику предстоит сделать выбор между вычетам по взносов либо вычета по прибыли.

    Если налогоплательщик останавливает свой выбор на вычетах по взносам, то налоговая инспекция потребует у него следующий перечень документов:

    • Декларация 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • заявление на возврат налога;
    • документ от брокера о зачислении взноса.

    Если же налогоплательщик останавливает свой выбор на вычетах по прибыли, то налоговая инспекция потребует у него всего лишь документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался.

    Как получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов

    Налоговая инспекция обязана представлять налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) по его запросу справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ­-7­-8/[email protected] (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).

    Инспекция обязана выдать справку об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей в течение 10 дней со дня получения письменного запроса от экономического субъекта (п. п. 161, 163, 176, 177 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н, далее – Регламент ФНС). Дата отсчета этого срока зависит от способа подачи запроса.

    Например, можно обратиться в налоговую инспекцию с бумажным запросом – лично или через представителя. В таком случае отсчитывать срок следует с даты, указанной сотрудником инспекции на экземпляре запроса.

    Если запрос был направлен ценным письмом с описью вложения, то датой его поступления в инспекцию будет считаться дата его вручения сотруднику инспекции. Узнать эту дату можно с помощью сервиса “Отследить”, размещенного на официальном сайте Почты России.

    Кроме того, направить в инспекцию запрос о выдаче бумажной справки можно с помощью сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица”, размещенного на сайте ФНС России (п. 1.1 приложения № 3 к приказу ФНС России от 14.01.2014 № ММВ­-7-­6/[email protected]). Если в запросе экономический субъект указал, что хочет получить справку лично, то инспекция направит ему уведомление о дате готовности справки. Это уведомление придется предъявить в распечатанном виде при получении справки. А если экономический субъект указал в запросе “получение по почте”, то в уведомлении инспекция сообщит дату, до которой справка будет направлена на адрес получателя.

    Чтобы получить справку в электронном виде, следует отправить в инспекцию запрос в электронной форме по ТКС с указанием полного наименования, ИНН, адреса организации и даты, на которую запрашиваются сведения. Отсчитывать десятидневный срок следует с даты поступления запроса в инспекцию, которая будет указана в квитанции о приеме.

    Если на дату, указанную в запросе экономического субъекта, за ним числится недоимка, пени, штрафы или неуплаченные проценты по данным хотя бы одной инспекции, то он получит справку с записью о наличии задолженности: “имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах” (письмо Минфина России от 02.02.2015 № 03-­02-­07/1/3959). В приложении к такой справке будет указан код (коды) налоговой инспекции, по расчетам с которой есть долги (п. 172 Регламента ФНС, письмо Минфина России от 17.06.2016 № 03-­02-­08/35413).

    В письме Минфин России рассмотрел ситуацию, когда суд приостанавливает исполнение решения инспекции о привлечении к налоговой ответственности (ч. 3 ст. 199 АПК РФ). По мнению Минфина России, в такой ситуации инспекция не обязана выдавать справку об исполнении обязанности по уплате налогов с записью о том, что задолженности нет, поскольку судебный акт не признает недействительным ее решение и не отменяет начисленную недоимку или задолженность (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 № 83).

    Эксперт по налогообложению Н.Э. Адамушкин

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    Общий порядок и сроки уплаты НДФЛ

    Каков срок оплаты НДФЛ налоговым агентом с заработной платы сотрудников?

    Для определения налоговой базы по НДФЛ и сроков уплаты налога необходимо выяснить, кто является налогоплательщиком.

    Налогоплательщиком подоходного налога являются физические лица:

    1. резиденты;
    2. нерезиденты;
    3. индивидуальные предприниматели и самозанятые лица.

    Поскольку в основном источниками дохода являются работодатели, то они, как налоговые агенты, и занимаются исчислением и уплатой НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК РФ).

    Читайте так же:  Промыть форсунки своими руками

    В ст. 226 НК РФ прописаны для НДФЛ сроки уплаты. Выявить нарушение по НДФЛ сроков уплаты сложно, поскольку налогоплательщик может получить доход в любой день. НДФЛ удерживается с налогоплательщика из доходов при их фактической выплате. Налоговые агенты должны перечислить налог в бюджет в день выплаты дохода налогоплательщику либо на следующий день.

    Поскольку работодатель обязан выплачивать заработную плату сотрудникам каждые 15 дней, у многих бухгалтеров возникает вопрос: «Удерживать и перечислять ли НДФЛ при выдаче аванса?»

    Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца. Тогда же осуществляется расчет подоходного налога к удержанию. Поскольку аванс выплачивается до окончания месяца, удерживать и перечислять налог с него не нужно.

    Таким образом, подоходный налог с зарплаты удерживается 1 раз при выплате 2-й части заработка и перечисляется не позже следующего за датой выплаты дня.

    [2]

    Срок уплаты НДФЛ с больничных пособий или отпускных в 2019 году

    Для НДФЛ с больничных и отпускных п.6 ст.226 НК РФ установлена особая дата: не позднее последнего числа месяца, в котором доход был получен. То есть удержать налог следует в момент выплаты дохода, а перечислить его в бюджет – не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены пособия и отпускные.

    Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, дата перечисления переносится на первый день, следующий за нерабочей датой.

    Таким образом, крайний срок уплаты подоходного налога с больничного или отпускных в 2019 году установлен на:

    Месяц выплаты пособия или отпускных

    [1]

    Крайний срок перечисления налога в бюджет

    Срок перечисления подоходного налога с других доходов

    Крайний срок для перечисления подоходного налога, удержанного с доходов, которые выплачены сотруднику при увольнении, установлен на следующий за датой выплаты увольнительных день. То есть, если работник уволен 13.03.2019 года, то срок перечисления подоходного налога не позднее 14.03.2019 года.

    Если сотрудник получил доход в виде материальных ценностей (в натуральной форме), подоходный налог удерживается при следующей выплате заработка и перечисляется не позднее следующего за датой выплаты дня. Если же НДФЛ удержать не представилось возможным, то налоговый агент обязан уведомить об этом факте налоговиков и самого налогоплательщика, путем представления справки 2-НДФЛ с признаком 2 до 01 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

    При выплате дивидендов крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет зависит от организационно-правовой формы налогового агента:

    1. ООО удерживают НДФЛ с дивидендов в день выплаты дохода и перечисляют налог не позже следующей за днем выплаты даты;
    2. АО уплачивают удержанный у налогоплательщика доход при наступлении самой ранней даты:
    • окончания налогового периода, т.е. 31 декабря;
    • даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).

    Какие физические лица самостоятельно исчисляют и перечисляют НДФЛ в бюджет?

    Налогоплательщики обязаны сами исчислить и уплатить НДФЛ, если:

    • они получили определенный вид дохода (ст. 228 НК РФ);
    • они попадают в отдельную категорию (ст. 227, ст. 227.1 НК РФ).

    К отдельным категориям налогоплательщиков относятся (в соответствии со ст. 227, ст. 227.1 НК РФ):

    1. физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью;
    2. физические лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы);
    3. иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность в РФ на основании патента.

    Объектом налогообложения признается доход, полученный от деятельности данных категорий налогоплательщиков:

    [3]

    • доход от предпринимательской деятельности;
    • доход от частной практики или деятельности адвокатского кабинета;
    • доход по трудовым или гражданско-правовым договорам.

    Исчисление и уплату НДФЛ осуществляют налоговые резиденты РФ, а именно:

    • налогоплательщики, получившие доход от организаций и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами, по трудовым договорам, договорам найма и аренды, договорам гражданско-правового характера;
    • налогоплательщики, которые получили доход от налогового агента, не удержавшего НДФЛ;
    • налогоплательщики, получившие доход от выигрыша в лотерее и азартных играх (исключением является выигрыш, выплачиваемый в букмекерской конторе или тотализаторе);
    • налогоплательщики, получившие доход от продажи собственного имущества или имущественных прав;
    • налогоплательщики, получившие доход в виде подарков от ИП или физлиц, кроме подарков, не облагаемых налогом (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
    • налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждения правопреемникам авторов произведений искусства, литературы, промышленных образцов;
    • налогоплательщики, получившие доход в качестве недвижимого имущества, ценных бумаг, полученных для пополнения целевого капитала некоммерческих организаций.

    Каков срок перечисления НДФЛ при самостоятельной оплате налога физическим лицом?

    Порядок и сроки уплаты НДФЛ и различные ситуации по уплате и перечислению налога отражены в Налоговом кодексе РФ.

    Лица, перечисленные в ст. 227 и 227.1 НК РФ, либо лица, получившие доход согласно ст. 228 НК РФ, должны уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за налоговым периодом, если иное не предусмотрено законодательством (п. 9 ст. 227 НК РФ). При этом им необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию по месту учета (жительства) до 30 апреля того года, который идет за налоговым периодом.

    Если налоговый агент не удержал НДФЛ полностью или частично при выплате доходов, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить налог, уточнить для НДФЛ сроки уплаты в налоговых органах и уплатить его в бюджет. Для этого необходимо:

    • в налоговой декларации по НДФЛ указать размер дохода, с которого налоговый агент не удержал налог;
    • указать размер исчисленного налога;
    • до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, предоставить в налоговую инспекцию заполненную декларацию.

    Уплатить налог физическое лицо должно до 15 июля года, следующего после налогового периода, в котором налоговый агент не удержал налог.

    Встречаются случаи, когда налоговый агент удержал налог, но не перечислил его в бюджет. В такой ситуации рассмотренный выше порядок уплаты НДФЛ недопустим. Для налогоплательщика день удержания налоговым агентом НДФЛ является днем его уплаты (подп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ).

    Если налогоплательщик нарушил срок уплаты НДФЛ, у него образуется недоимка (ст. 11 НК РФ).

    Налоговый орган на основании данного пропуска выставляет ему требование об уплате суммы налога и начисленных на момент требования пеней. Данное требование налогоплательщик должен исполнить в течение 8 рабочих дней, если не указано иное.

    Внимание! Несоблюдение по НДФЛ сроков уплаты влечет штрафные санкции в размере 20% от суммы подлежащей перечислению (п.1 ст.223 НК РФ). Об ответственности за несоблюдение сроков уплаты подоходного налога читайте в материале «Ответственность за нарушение порядка удержания и перечисления НДФЛ»

    Для каждого вида дохода установлены свои сроки уплаты НДФЛ. Для большинства доходов, включая зарплату, НДФЛ необходимо перечислить не позднее следующего за датой выплаты дохода дня. НДФЛ с отпускных и больничных пособий перечисляется до последнего дня месяца, в котором доход был выплачен налогоплательщику. Самозанятые лица и физики, получившие доход от продажи имущества или выигравшие в лотерею, обязаны самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

    Читайте так же:  Временная прописка в долевой собственности

    Образец справки 2019 года об оплате медицинских услуг для налоговой

    Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов по образцу 2019 года служит неотъемлемой частью пакета документов, требуемых с налогоплательщика для начисления социального вычета. За выдачу данной справки несет ответственность то медицинское учреждение, услугами которого решило воспользоваться физическое лицо, имеющее жалобы на здоровье.

    Основные сведения

    Перед тем как приступить к обсуждению процесса оформления документа подобного рода, предлагаем разобраться с тем, какой юридической силой он наделен и для чего предназначен. Справка об оплате медицинских услуг – это определенный вид документа, свидетельствующий о расходах физического лица, которые связаны с лечебными целями.

    Зачем нужна справка

    Данная деловая бумага, являющаяся документальным подтверждением затрат, которые пошли на оплату медицинских услуг, необходима для оформления налоговой скидки, относящейся к категории социальных вычетов. То есть любой налогоплательщик, претендующий на возврат подоходного налога, который предоставляется в связи с тратами денежных средств на лечение, обязан передать в налоговую инспекцию письменное доказательство того, что оплата действительно была совершена. Именно для этих целей и существует такой вид документа, как справка.

    Необходимо отметить, что справка, необходимая для возврата НДФЛ, выписывается не только в случае оплаты медицинских процедур, но и при покупке дорогостоящих лекарственных средств.

    Кому может быть выдана

    В соответствии с налоговым законодательством социальный вычет предоставляется не только лицам, которые потратились на оплату собственного лечения, но и налогоплательщикам, заплатившим денежные средства за медицинские услуги своих близких. В связи с этим по закону справку может требовать следующий круг лиц, официально внесших соответствующую плату за медицинскую помощь:

    1. Отец или мать больного. Справка, которая входит в необходимый для вычета пакет документации, выписывается родителям детей, чье здоровье требует поправки.
    2. Жена или муж больного. Так как супруг и супруга связаны определенной формой родства и официально считаются близкими родственниками, то они могут получать денежную компенсацию за траты на лечение друг друга и требовать справку, свидетельствующую об их совершении.
    3. Несовершеннолетние лица, заплатившие за лечение больного. Как родные, так и дети, которых усыновили, а также несовершеннолетние дети, которые находятся на попечении больного, имеют право на получение справки об оплате медицинских услуг.

    ВАЖНО! Полный перечень ситуаций, в которых просьба о предоставлении справки будет целесообразной, можно прочитать в статье под номером 219 Налогового кодекса.

    Кто имеет право на выдачу документа

    Действующим законодательством отмечено, что справки, подтверждающие факт оплаты лечения, признаются правомерными и имеют юридическую силу, только если выданы следующими учреждениями:

    • Государственными больницами. Все медицинские организации, которые принадлежат к государственному виду, могут выдавать документы, свидетельствующие о покупке лекарственных средств или осуществлении выплат, направленных на оздоровление.
    • Частные клиники. Все частные предприниматели, открывшие медицинские клиники и получившие лицензию на работу в данной сфере деятельности, также имеют право выписывать справки об оплате, предназначенные для рассмотрения налоговыми инспекторами.

    Справка по образцу 2019 года

    Как и для большинства различных видов документации, для справки, свидетельствующей о расходах налогоплательщика на лечение, принята определенная форма, вступившая в силу с момента издания приказа под номером 289, который был утвержден Министерством здравоохранения Российской Федерации.

    Правила оформления и хранения документа

    Для того чтобы не нарушить основные правила делопроизводства и правильно оформить документ, настоятельно рекомендуем учесть следующие советы, касающиеся заполнения и хранения образца справки 2019 года:

    1. Документ должен быть выдан на бумаге только определенного формата – А5.
    2. Заполненный бланк документа должен храниться не менее трех лет со дня составления.

    Сведения в справке

    Несмотря на то, что документ заполняется довольно легко и не вызывает вопросов практически ни у одного врача, без внесения в его бланк необходимой информации он считается недействительным. В справке обязательно нужно указать:

    Когда заполняется бланк

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В первую очередь, необходимо понимать, что бланк документа, составленный по образцу 2019 года, выдается на руки налогоплательщику далеко не на любом этапе лечения. Получить деловую бумагу, подтверждающую факт внесения денежных средств, можно только в тот момент, когда процесс лечения считается завершенным. Если налогоплательщик внес за медицинские услуги только часть материальных средств, а остаток должен оплатить несколько позже, то на выдачу справки рассчитывать не стоит.

    Все вычеты социального типа, в том числе и налоговая скидка, связанная с лечением, предоставляются только в следующем году, который наступает после даты оплаты медицинских услуг или лекарственных препаратов. В связи с этим не стоит торопиться и требовать у врачей выписать документ во время лечения.

    Источники


    1. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

    2. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.

    3. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.
    Справка об уплате ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here